Эксперты Nextons обсудили актуальные налоговые вопросы второго квартала 2023 года

Москва, июнь 2023 года – Эксперты Nextons обсудили горячие налоговые темы второго квартала 2023 года в рамках летней конференции, которая прошла в оффлайн-формате в отеле Арарат Парк Хаятт Москва и собрала более 150 представителей финансовых, юридических и таможенных служб российских и международных компаний.

Джангар Джальчинов, руководитель налоговой и таможенной практики Nextons, модерировал конференцию. Спикерами выступили Валентин Ларин, Борис Брук, Анна Зверева, Лидия Чарикова, Алексей Матвеев, Анна Кнельц и Оксана Гончарова.

Валентин Ларин рассказал, к чему готовиться в случае допросов в налоговых органах и вызовов в МВД по налоговым вопросам, а также об основных тенденциях в налоговых спорах при дроблении бизнеса. «Дела о дроблении бизнеса остаются актуальными и даже приобретают новое измерение. Ранее концепция дробления применялась в основном к случаям «креативного» структурирования отдельных аспектов бизнеса. Однако сегодня интерес налоговых органов к подобным схемам расширяется, затрагивая порой весьма неожиданные сферы, - отметил Валентин. Наиболее резонансными в этом смысле стали нашумевшие дела против блогеров Чекалиных и Блиновской, инициированные весной этого года. Примечательно, что, помимо взыскания сотен миллионов рублей неуплаченных налогов, фигурантам данных дел грозят и серьезные уголовно-правовые санкции – за уклонение от уплаты налогов и за отмывание денежных средств».

Алексей Матвеев и Оксана Гончарова обсудили текущую ситуацию с налоговыми льготами. Алексей подчеркнул, что текущие тренды правоприменительной практики указывают на ужесточение в вопросах оценки правомерности применения «классических» налоговых льгот и преференций, включая в области инвестиционных отношений. «Налоговая льгота представляет собой комплексный механизм со множеством условий применения, и налоговым органам достаточно признать не выполненным хотя бы одно из них, чтобы доначислить налогоплательщику существенные суммы налогов», – рассказала Оксана Гончарова. «Cегодня перечень доступных широкому кругу инвесторов инструментов налогового стимулирования на среднесрочную перспективу сужается. В таком контексте в поисках мер налогового стимулирования представляется целесообразным обратиться к сравнительно новым механизмам СЗПК и инвестиционного налогового вычета. Впрочем, и данные инструменты требуют достаточно аккуратного применения ввиду наличия неурегулированных «серых» областей и возможного получения экономического эффекта, обратного прогнозируемому», – добавил Алексей Матвеев.

Борис Брук рассказал о практических последствиях прекращения и приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения. По мнению Бориса, если действие СоИДН с «недружественными» странами будет пакетным образом приостановлено, это станет беспрецедентным шагом. «Расширение «черного» списка Минфина окажет существенное влияние на многие аспекты налогообложения трансграничной деятельности. Некоторые институты российского налогового права, «заточенные» на данный список, могут вообще стать неработоспособными», – отметил Борис Брук.

Анна Зверева раскрыла интересные налоговые аспекты сделок в рамках ЕАЭС. Она подчеркнула, что протокол не регулирует порядок изменения обязательств по НДС, если продавец из ЕАЭС предоставляет российскому импортеру ретроспективную скидку. Вместе с тем, сложилась судебная практика, которая подскажет импортеру возможные решения.  «Что касается возврата товаров в торговле с контрагентами из ЕАЭС, то корректировка НДС, по мнению Минфина, допустима лишь в случае возврата товаров ненадлежащего качества или комплектации. Возврат по иным причинам – это «обратная реализация», – добавила Анна.

Анна Зверева также ответила на актуальные вопросы налогообложения при проведении маркетинговых и рекламных мероприятий в розничной торговле и некоторых видах товарных потерь в рознице. «Последняя судебная практика, рассматривающая вопросы квалификации для целей налогообложения сумм компенсаций розничным магазинам за предоставленные потребителям акционные скидки, признает такие суммы «компенсацией неполученной выручки», облагаемой НДС. Отказываясь от вычета товарных потерь для целей налога на прибыль, налогоплательщик повышает риски доначисления НДС на такие товарные потери. Риски по НДС существуют не только для недостач, но и для порчи», – рассказала Анна.

Лидия Чарикова обсудила практические аспекты налогообложения доходов работников, уехавших за рубеж, и особенности налогового контроля за выплатой российских доходов иностранным компаниям. «В течение последних полутора лет для работодателей как никогда ранее стала актуальной тема определения источника дохода и исчисления НДФЛ в ситуации, когда работник уезжает за границу и продолжает выполнять свои трудовые обязанности удаленно. Осложняющим фактором является как то, что условия трудового договора зачастую не адаптируются под данную ситуацию, так и тот факт, что очень часто работник находится за границей не постоянно, а иногда приезжает в Россию с рабочими целями – например, на совещание или судебное заседание. Разъяснения компетентных органов зачастую рассматривают вопрос упрощенно, в связи с чем компаниям приходится вырабатывать собственный рабочий алгоритм, который бы помог корректно исполнить обязанности налогового агента. Это особенно непросто, когда в компании несколько тысяч работников», – пояснила Лидия.

Анна Кнельц рассказала о рисках для заказчика при аутсорсинге и внутригрупповых услугах.

Налоговая и таможенная практика Nextons признана лидером российских и международных юридических рейтингов, включая Право.ru-300, Коммерсантъ, Chambers Europe, The Legal 500, World Tax, Leaders League. По результатам ежегодных исследований, клиенты отмечают высочайший профессионализм команды, оперативность предоставления услуг и способность эффективно решать любые сложные вопросы в области налогового права.